Организация сдает в аренду земельный участок НДС


Отчетность налогового агента по НДС Компании и предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения УСНосвобождены от уплаты большинства налогов и платежей, в том числе НДС.

Соответственно, такие субъекты не подают и декларацию по этому налогу. Например, в случае налогового агентства при аренде государственного имущества. Именно об этой ситуации, которая является достаточно распространенной, поговорим далее.

Аренда муниципального имущества и НДС 2016 - 2017

Когда при аренде госимущества возникает налоговое агентство по НДС Статья 24 Налогового кодекса России определяет налогового агента как лицо, которое удерживает и перечисляет в бюджет налог из доходов другого лица. Именно такой порядок уплаты НДС установлен в случае аренды федерального и муниципального имущества, а также имущества субъектов Российской Федерации.

Полезно знать:
Продлении договора аренды на земельный участок под павильон

При этом важно понимать, что компания является налоговым агентом, если заключила договор аренды непосредственно с государственным или муниципальным органом. При аренде у казенных предприятий налогового агентства также не возникнет, поскольку на основании подпункта 4. По поводу земельных участков мнения специалистов расходятся: Одни считают, что раз сдача государством в аренду природных ресурсов, к которым относятся земельные участки, не облагается НДС подпункт 17 пункта 2 ст.

Другие настаивают на том, что сдавать отчетность арендующая компания все-таки должна. Официальная же точка зрения Налоговой службы по этому вопросу отсутствует.

Арендуем у государства

Как рассчитать сумму налога Для расчета НДС обратимся к пункту договора аренды, в котором прописана сумма, подлежащая уплате арендатором. Тут есть 2 варианта: НДС может быть выделен либо не выделен в составе платы за аренду. Исчисленный налог перечисляется в бюджет, а арендодатель получает сумму, указанную в договоре, за минусом НДС.

В случаях же, когда налог не входит в сумму арендной платы либо вообще не упоминается в договоре, налоговому агенту придется уплатить его из собственных средств. То есть фактически для арендатора стоимость аренды увеличивается на сумму исчисленного налога. Документальное оформление Когда налоговый агент исчисляет сумму НДС с аренды госимущества, он должен выставить счет-фактуру.

Сделать это лучше в срок, установленный для плательщиков НДС, то есть в течение пяти календарных дней — таковы рекомендации ФНС.

НДС при аренде: общие правила

Правила заполнения счета-фактуры утверждены Постановлением Правительства от 26. В нашем случае счет-фактура составляется в одном экземпляре, в качестве продавца указывается арендодатель, а подписывать документ должна компания, которая осуществляет обязанности налогового агента, то есть арендатор. Счет-фактуру необходимо зафиксировать в Книге продаж в том квартале, в котором возникла обязанность налогового агента.

Уплата налога Сумма налога, подлежащего уплате за истекший период, перечисляется в бюджет тремя равными частями не позднее 25 числа каждого из трех месяцев следующего квартала. В данном случае компании и индивидуальные предприниматели должны выбрать код 02 — налоговый агент.

Также рекомендуем:
Отзыв на исковое по аренде земли

Если компания применяет УСН, объектом которой являются доходы минус расходы, то сумма уплаченного НДС отражается в качестве затрат в Книге доходов и расходов. Запись об операции следует сделать в том периоде, когда налог был перечислен в бюджет.

Отчетность налогового агента по НДС Организации, которые не являются плательщиками НДС, а подают отчетность в качестве налогового агента, заполняют в декларации лишь разделы 2 и 9. В следующей таблице мы привели данные, которые необходимо указать в разделе 2:

НДС при аренде земли у органов местного самоуправления